报税季终于来临,4 月 18 日是美国联邦个人所得税申报表的正式截止日期。 可悲的是,这一天几乎给每个人都带来了困惑。 但在过去的一年里,人们报告 NFT 收益变得特别困难。
不过,不要让紧张情绪占了上风,因为税务专业人士已经努力让自己(以及 NFT 领域的人员)做好准备,以应对 2023 年各种各样的加密税收需求。 希望今年,那些在谷歌上搜索“NFT 税收漏洞”的人已经找到了大量关于报告 NFT 资产、收益和损失的信息。
当然,这并不意味着 NFT 税将是你做过的最简单的事情,也不意味着你不应该认真对待它们。 毕竟,失误可能代价高昂,但还是有解决办法的。 因此,在您因远低于市场价值出售 PFP 而索赔巨额损失之前,以下是创作者和收藏家需要了解的有关税收和 NFT 的关键事项。
NFT 如何征税?
了解美国国税局如何看待 2023 年的 NFT 至关重要。不幸的是,美国税法并未正式规定应如何对 NFT 征税。 但是有一些指导原则可以让专家或多或少地弄清楚事情是如何运作的。
首先,有一个强有力的论据认为,根据美国税法,NFT 不应被称为“收藏品”。 但是 NFT 是收藏品,对吧? 那么,为什么不对他们征税呢?
因为收藏品 根据 IRC 第 408(m)(2) 节 包括:
- 任何艺术作品,
- 任何地毯或古董,
- 任何金属或宝石(以下有限的例外情况),
- 任何邮票或硬币(以下有限的例外情况)
- 任何酒精饮料,或
- 根据 IRC 第 408(m) 节,美国国税局确定的任何其他有形个人财产是“收藏品”。
在列表的最后一项中使用“其他”清楚地表明收藏品必须是有形的个人财产。 因此,虽然 NFT 可能是艺术,但它们绝对不是有形的。 对此尚无定论,但很明显,鉴于其财务内涵,NFT 不作为收藏品征税。
还有一些人,例如美国参议员辛西娅·鲁米斯 (Cynthia Lummis) 和克尔斯滕·吉利布兰德 (Kirsten Gillibrand),希望看到 NFT 被征税为完全超出收藏品范围的东西。 根据一个 拟议的 2022 年加密法案 两者都严格定义了“数字资产”和“虚拟货币”,NFT 可以很好地被视为商品(如石油、棉花、大豆等)而不是证券。
这意味着 NFT 将属于商品期货交易委员会 (CFTC) 而不是证券交易委员会 (SEC) 的权限。 但是,尽管上述法案试图规范数字资产交易,但纳税人在报告 2022 年 NFT 税时不会感受到任何涟漪。
因此,在大多数情况下,专家认为 NFT 应该被更简单地对待,并被视为与以太和比特币等可替代加密货币已经存在的基础设施相邻。 但是,如果我们再往下走一步,我们就不能忽视加密货币通常被视为与股票一样——更像是财产。
简而言之, 根据美国国税局, NFT 是 还 与加密货币一起作为财产征税。 虽然我们可以继续推测代币是否应该被视为收藏品或商品一年,但交易者只需要知道 NFT 需要缴纳资本利得税。
资本利得税和 NFT
从本质上讲,资本利得税是对出售任何在持有期间增值的资产所赚取的利润征收的税。 那个……有点啰嗦。 更简单的表达方式可能是:如果你以 0.08 ETH 的价格铸造 NFT,然后在几个月后以 2.5 ETH 的价格出售,这会产生应税资本收益,因为你赚了钱(或资本)。
是的,低买NFT,持有几个月,然后高卖 是 应税的。 但这也适用于损失。 因此,如果您以 2.5 ETH 的价格购买 NFT,然后以 0.08 ETH 的价格出售,最终损失 1.7 ETH。 你猜怎么了? 那是资本损失。
因此,无论您是创作者还是涉猎 NFT 交易的收藏家,您都需要知道,当您将加密货币兑换为法定货币时,资本收益和损失并不仅仅会发生。 当您买卖 NFT 时,它们就会发生。 当然,考虑到 NFT 空间的去中心化精神,这似乎有点矛盾。 但作为 通知 2014-21 中概述的国税局,任何给定加密货币的价值变化都会产生资本收益或损失。
无论您是出售 NFT、将一种代币换成另一种代币(如 ETH → APE),还是将加密货币兑现为美元,您的大部分交易都可能被视为应税事件。 当需要与美国国税局达成和解时,这些收益可能会产生严重的加价。 但事情是这样的: 在美国国税局眼中,你持有 NFT 的时间长度 大的 征税方式的不同。 这就是 HODL 的长度变得重要的地方。
假设你持有 NFT 不到一年,然后以高于支付的价格出售。 这称为短期资本收益。 这些通常按与您的正常收入相同的税率征税。 根据 美国国税局制定的 2023 年税级,这将介于 10% 到 37% 之间。
另一方面,长期资本收益的征税较少。 由于 NFT 只流行了两年的大部分时间,所以这个有点棘手。 如果你最终持有 NFT 超过一年,那将是一项长期资本收益,根据价值的不同,税率为 0%、15% 或 20%。
由 2023 规定 资本利得税起征点 由美国国税局设定的净资本利得税率 最多 个人不高于15%。 看 布隆伯格 下图中的费率概述。 在大多数情况下,这 15% 的范围是一般 NFT 交易者所处的范围,明显遗漏了那些今年赚了六位数或七位数的人。 咨询 表格 8949 (特别是“资本资产的销售和其他处置”)以了解更多信息。
如何计算你的 NFT 税
对美国国税局来说,你购买 NFT 的情况很重要。 正如律师雅各布·马丁在他的 NFT税务指南,您需要考虑诸如在购买 NFT 之前您持有加密货币的时间长度、您购买 NFT 时首选硬币的价格与购买 NFT 时的价格、您持有 NFT 的时间等因素,购买 NFT 与出售 NFT 时的价格差异,持有加密售后多长时间,等等(希望你明白)。
此外,请务必检查您是否使用美元而非加密货币购买了 NFT。 这是一项免税活动,随着通过 Nifty Gateway 等平台进行信用卡结账的出现,这一活动越来越受欢迎。
但是,虽然购买 NFT 的方式可以决定它是否应纳税,但出售 NFT 是 总是 应税事件。 NFT 在交易美元、其他代币 (ETH) 或用于购买其他东西时被视为已售出。 是的,这适用于典当 NFT、分割 NFT,甚至将一个 NFT 换成另一个 NFT。
创作者的 NFT 税
我们在本指南的前半部分讨论的内容主要适用于 NFT 收集器。 无论您是收藏家还是贸易商(或不是),如果您买卖 NFT,上述信息都可以帮助您了解报税所需的信息类型。 对于 NFT 创作者,虽然,事情有点不同。
如果您交易的是 NFT,大多数艺术家除了创作和销售外还进行交易,那么您将需要上述信息。 但是,当涉及到通过出售您的原创艺术品获得的收益时,还有更多信息需要了解。 不过,对于艺术家来说幸运的是,从这里开始一切都非常简单。
创建 NFT 不是应税事件,但出售 NFT 是。 作为 NFT 艺术家/创作者要遵循的一般经验法则是:当您出售 NFT 时,您必须对利润纳税。 NFT 创造者的利润不被视为收益; 相反,它们是收入。 这笔收入将按照您的正常所得税税率征税。 对于个体经营者, 这个比率是 15.3%. 即使您是通过加密点对点而不是通过市场交易获得报酬,这也被视为收入(就像出售您作品的印刷品一样)并照此征税。
请务必注意,自雇税不同于 10% 至 37% 的常规所得税率。 您需要确定当年的净收入中有多少需要缴纳自雇税。 有关此主题的更多信息, 书呆子钱包 有一个 伟大的解释者 帮助任何自雇人士获得税收的跳跃。
如果你全年都参与了任何与 NFT 相关的慈善捐赠,例如,出于正当理由将你的一个 NFT 捐赠给博物馆或拍卖行,事情会比简单的自雇税更棘手。 在这种情况下,请务必充分咨询我们, 此处为律师撰写的关于该主题的文章.
否则,请记住自雇税是可行的方式,而您购买或出售的 NFT 没有 create 将缴纳本指南前面所述的资本利得税。
你准备好迎接纳税日了吗?
所以,税收并没有那么可怕……对吧? 它们肯定很复杂,需要一些时间才能完成——尤其是如果你是一个活跃的交易者,有很多交易——但总而言之,它们是可行的。 如果您的 9,999 位 PFP 所有者可以做到,那么您也可以。
如果您仍然有点困惑,请考虑自己对 NFT 税进行更多研究。 Martin 前面提到的 NFT 税务指南是一个很好的起点——尽管你需要花费一些 ETH 来制作 NFT 才能获得完整的指南。 或者更好的是,询问 NFT 社区,看看是否有人会把他们的指南借给你一段时间。
归根结底,在 2023 年缴纳 NFT 税款的最佳方式始终是咨询税务专业人士。 请记住,nft now 不是为您提供税务或财务建议,而是像 禅帐, 硬币追踪器, 和 税位 提供服务以帮助加密货币、NFT 和 DeFi 领域的人们纳税。
最棒的是,即使您一直等到最近几天才报税(如果您在 4 月份阅读这篇文章,您肯定已经这样做了),大多数服务都提供即插即用功能,并提供可选的专业帮助在一边。 这意味着您可以导入您的钱包和/或交换账户信息,纠正任何差异,然后开始 退款 在明年之前限制您的税收压力。