如果你有一个 不可扣除的 IRA你可以把它转换成 罗斯爱尔兰共和军 并享受 Roth 的额外优势，包括免税提款和无 所需的最低分配 （RMD）。
但是，您需要遵循的规则取决于您是只有不可扣除的 IRA 还是同时拥有不可扣除和可扣除的 IRA。
关键要点
- 不可扣除的 IRA 与其他传统 IRA 一样工作，只是您的供款不会获得任何税收减免。
- 因为您的供款已经被征税，所以当您将不可扣除的 IRA 转换为 Roth IRA 时，您无需再次缴税。
- 但是，您帐户的收入将在转换时纳税。
- 如果您同时拥有不可抵扣和可抵扣的 IRA，则必须将它们加在一起并按比例分配金额以确定您的转换中有多少是应税的，有多少是免税的。
不可扣除的与可扣除的 IRA
不可扣除和可扣除的 IRA 都是 传统个人退休账户 (IRA)，有一个关键区别：使用不可抵扣的 IRA，您不会为您捐助的钱获得税收减免，但您的账户将延税增长，直到您提款。 届时，您的提款将作为收入征税。
向不可扣除的 IRA 供款的人通常这样做是因为他们的收入太高而无法向 Roth IRA 供款或扣除他们对传统 IRA 的供款。
免赔额传统 IRA 是更常见的类型。 它在您供款时提供税收减免，但受某些收入限制。 与不可扣除的 IRA 一样，您的供款将递延税款，并且仅在您提取资金时才征税。
从 73 岁开始，不可扣除和可扣除的 IRA 均受最低分配要求的限制。该年龄已经提高了几次，但截至 2023 年 1 月 1 日已定为 73 岁。
笔记
曾几何时，收入超过 100,000 美元的纳税人没有资格进行 Roth IRA 转换。 然而，国会从 2010 年起取消了该限制，现在每个人都有资格。
如果您所有的 IRA 都是不可扣除的 IRA
如果您的 IRA 储蓄完全由不可扣除的 IRA 组成，您可以相对简单地将它们转换为 Roth IRA。 您不必为您对该账户的供款缴税（已经征税），但您需要为该账户的收入缴税。
例如，Susan Smith 在 24% 税率 今年，她只有一个 IRA，价值 100,000 美元。 IRA 由 60,000 美元的不可扣除捐款和 40,000 美元的收入组成。 如果她决定将整个 IRA 账户转换为 Roth 账户，她只需为收入部分纳税（40,000 美元）。 按照 24% 的税率，将全部 100,000 美元转换为 Roth 将花费她 9,600 美元的税款。
如果您同时拥有不可扣除和可扣除的 IRA
如果您同时拥有两种类型的传统 IRA，那么进行转换会更加复杂。 不幸的是，您不能简单地转换不可扣除的 IRA。 相反，您必须将所有（两种类型的）IRA 视为一个大 IRA。 然后，您必须根据不可扣除资金与可扣除资金在您的 IRA 总额中的比例，按比例分配您转换的金额。
国税局表格 8606，您用来报告交易，将引导您完成这些步骤。 网上也有计算器。
例如，假设 Sam Smith 的 IRA 总额为 200,000 美元，他想将其中的 100,000 美元转换为 Roth IRA。 他的“基础”（他多年来通过不可扣除的 IRA 捐款已经缴纳的税款）是 20,000 美元。
Sam 的 20,000 美元基础占他 IRA 总余额的 10%（200,000 美元）。 因此，他将转换为 Roth 的 100,000 美元中的 10% 是免税的，而剩余的 90% 将是征税的。
如果 Sam 在 24% 的税率范围内，转换将花费他 21,600 美元。 实际上，这会让他付出代价 至少 那个数额。 根据 Sam 的其他收入，以及他与 24% 最高税率的差距，其中一些收入可能会落入下一个最高税率并按 32% 征税。
这就是为什么任何想要转换大笔资金的人都应该考虑他们目前的税级，并可能将转换分摊到几年内，以尽量减少税收影响。
如何完成转换
您有多种执行转换的选项。 最简单（通常也是最安全）的方法是指示您当前持有 IRA 的金融机构将资金转入该金融机构或其他金融机构的 Roth 账户。
这称为受托人到受托人或同一受托人转移。 如果您要更换受托人，您当前的受托人可能会向您开出一张开给新受托人的支票，供您存入。
您可以将多少钱转换为 Roth IRA 有限制吗？
不，您可以将传统 IRA 中的全部或部分资金转换为 Roth IRA。 但是请记住，如果您计划转换大笔款项，将您的转换分摊到几年可能会减少税单。
Roth IRA 提款什么时候免税？
如果您拥有 Roth 账户至少五年并且年满 59½ 岁或符合例外情况，则从 Roth IRA 中提取收入是免税的。 您可以随时免税提取供款。
什么是后门 Roth IRA？
一种 后门罗斯爱尔兰共和军 指的是高收入人士可以使用的两步操作来绕过 Roth IRA 的收入限制。 首先，他们向传统的 IRA（没有收入限制）供款，然后将 IRA 转换为 Roth。
底线
如果您有不可扣除的 IRA，您可以将其转换为 Roth IRA。 您无需为您向该账户的供款缴税，但该账户的收入将在转换时纳税。 如果您同时拥有不可抵扣和可抵扣的 IRA，则需要按比例分配应税部分和非应税部分，以确定您的转换中有多少需要纳税。
